论企业应收账款的风险控制

作者:黄明文 来源:推广部 时间:2019-02-08 10:33

[摘要]企业可以通过销售和信贷销售两种基本方式销售产品。虽然信贷销售在减少销售量、以减少库存和提高市场竞争力方面比其他结算方法具有更大优势,但信贷销售将不可避免地导致大量应收账款,这已成为企业流动性的重要组成部分。风险规模直接影响企业的盈利能力和盈亏。因此,应收账款管理已成为企业财务管理的重要任务。

[关键词]应收账款;原因;影响;风险控制

1管理应收账款的重要性

1.1应收账款的定义

应收账款发生在信贷销售中。《会计准则》应收款的定义是:企业应在生产经营过程中提供劳务服务,如、材料、,从购买或接收劳务中收取货物。钱。在资产负债表中,应收账款被分类为流动资产,其范围是预计在一年或一年以上的一个商业周期内收回的应收账款。

1.2应收账款的原因

首先是商业竞争。这是应收账款的主要原因。在市场经济条件下,企业之间存在激烈的商业竞争,迫使企业通过各种方式扩大销售。除了依靠产品质量、价格、营销手段、售后服务等手段外,信贷销售也是扩大销售的手段,可以在一定程度上增加产品销量,增加市场份额。然而,一些公司考虑片面性。在没有对债权人的信贷进行全面评估和对应收账款风险的正确评估的情况下,他们将盲目地记入应收账款增加的账户,这仍然很高。 。其次,信用机制并不完善。这是形成应收账款的另一个主要原因。市场经济以信贷经济为主导,但由于社会主义市场经济进入中国的时间短,许多企业对诚信经营仍然缺乏深刻的理解。与此同时,由于管理和管理不善,一些企业在商品交易过程中经济紧张。资金拖欠现象严重。 企业对客户的信用评级、的运营能力和财务状况缺乏相应的了解,这也使得难以收回应收账款。第三,公司东森平台注册的管理不好。中国企业的许多管理者只关注销售而忽略了应收账款的内部管理,他们的应收账款管理理论和经验相对较少。例如,销售部门通常负责信用销售。信用销售的对象,特别是老客户,往往根据他们过去的信用来决定,但他们缺乏特别建立的信用标准。这种盲目和粗心很容易导致应收账款长期失效。已经解决了。1.3应收账款管理的含义

首先是振兴公司资金,提高抵御风险的能力。通过有效的管理,减少公司的外部资金,可以保证生产经营的正常化,减少不必要的财务费用。保持充足的现金流可以更灵活地应对市场变化,提高企业抵御市场风险的能力,更好地控制市场。其次,它可以增加业务成果。为了管理和收回应收账款,将间接增加人事费用和相关费用的管理,并在管理费用上花费更多。所有减少的费用可以转换为业务绩效并增加公司的业务成果。

2应收账款对企业生产经营和财务状况的影响

2.1中国企业应收账款现状

应收账款是公司的对外销售产品。、提供尚未恢复的劳务等。、接受劳务单位占用的企业资金。

2.2应收账款对企业生产经营的影响

(1)对企业生产经营产生积极影响。 1扩大销售。在激烈的市场竞争中,信贷销售是扩大销售的重要手段。在货币紧缩、市场疲软的情况下,信贷销售在促进销售方面的作用更为明显,而且公司出售产品、以开拓市场更为重要。 2减少库存、减少开支。企业持有库存,增加管理费、保险费用、存储费等费用,但持有应收账款不会产生上述费用。因此,当存在大量库存时,通常可以使用更优惠的信用销售方法来减少库存并节省相关费用。

(2)对企业生产经营的负面影响。 1占用企业的生产经营资金,降低资金周转率。 2增加公司的现金流出。虽然信贷销售可以产生更多的利润,但它并没有真正增加公司的现金流入。相反,它必须使用有限的流动性来支付各种费用和税收,并增加公司的现金流出。 3形成坏账损失,影响业绩。

2.3应收账款对公司财务状况的影响

应收账款的增加将导致企业资本成本和管理成本的增加,以及经营业绩的夸大。由于我国会计会计基础为权责发生制(现金收购制),本期发生的信贷销售额均计入当期损益。账面利润的增加不能代表按期实现的现金流入,从而在一定程度上夸大了业务。利润,增加风险成本。由于公司未能形成现实的现金流入,但已将其纳入当期收入,将增加税收等费用,加速企业的现金流出。

论企业应收账款的风险控制

3应收账款的风险控制

论企业应收账款的风险控制

3.1事前控制

(1)设立专门的信贷管理部门。该部门的职责是向销售部门申请信用销售,并根据预先建立的授权审批系统批准申请。因此,该部门应该在批准之前收集相关的客户信息,审查客户的信用状态,并了解客户的经济性质。、基金状况、主营业务、经济效益管理水平和过去信用记录等,经过认真评估后决定是否给予信用并在信用申请表上记录最终审核结果。(2)制定合理的信贷政策。所谓信贷政策是指企业在收取应收账款时采用的原则性规定,包括信用标准、信用条款和信用额度。 1确定正确的信用标准。信用标准是企业确定授予客户的信用所需的最低标准,也是企业提供可接受风险的基本标准。 2采用正确的信用条件。信用条款是指客户在销售商品时延期付款的某些条件,包括信用条件和现金折扣。信用期是公司为客户设定的最长付款期。 3建立适当的信用额度。信用额度是企业根据客户的偿付能力给予客户的最大信用额度,但实际上是公司愿意为某个客户承担的最大风险。确定适当的信用额度可以有效地防止由于对客户的过度销售而导致的实际支付。使公司遭受损失的能力。

3.2过程控制

(1)一旦客户的经营状况和其他异常情况可能危及公司账目的顺利恢复,信用管理部门应当及时书面通知会计部门,会计部门应当督促相关销售人员在及时。此外,信用管理部门应根据会计部门提供的财务分析数据和企业的实际情况调整原有的信贷政策,以适应企业的实际发展。

(2)会计部门定期向信用客户发送对账单。这种方法确保双方就、的支付金额和还款方式达成一致。及时确定客户反对的原因并做出相应调整。

3.3事后控制

(1)信用销售合同到期时,会计部门应当书面通知相关销售人员领取款项。对于逾期未收回的资金,会计机构应当及时向有关决策机构报告,以确定是否足以将其确认为坏账。确认后,应当进行相应的会计处理,并在账面上核销应收账款。但是,信用管理部门和相关销售人员应该继续关注客户的情况。一旦他们发现他们的业务状况或其他条件越来越好并且有可能还款,他们应该立即通知会计部门并收集它。

(2)建立坏账准备制度。无论企业采取何种严格的信贷政策,只要存在商业信用行为,坏账损失就不可避免。为了遵循审慎原则和可比性原则,公司应估计可能发生的坏账损失,并提取准备金以弥补坏账损失。随着信贷经济的发展,由于盲目销售,利润下降,甚至生产经营难以持续,面临破产或重组东森娱乐平台,许多企业逐年减少坏账和坏账。因此,企业应加强对应收账款的管理,随时分析和控制风险,更大程度地增加实际投资收益。

(3)明确界定权力。对于坏账的原因,应明确相关的主管部门和人员。审查部门可以根据公司制度和相应的权限对相关的主管部门和人员进行处罚,并将其处理记录在绩效考核部门。总之,加强应收账款的风险控制应该是企业的一项重要管理任务。要加强销售人员的管理,防止盲目销售个人收益的行为;企业应设立专门的信用管理部门来管理应收账款,不能仅由财务部门处理,尤其是应收账款。企业。应收账款管理是企业营运资金管理的重要组成部分。如果应收款管理不善,可能会导致生产经营困难。因此,企业必须注意加强相应应收账款的风险防范和风险控制。

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