东森游戏:论企业集团的财务管理与控制模式

作者:黄明文 来源:推广部 时间:2019-10-19 13:30

市场经济的发展使许多企业不再作为经济组织存在,而是成为由多个经济单位组成的大型企业财团,即企业集团。近年来,企业集团化的趋势越来越明显,这种经济组织给企业集团带来了很多竞争优势,但也带来了一些问题。其中,财务管理和企业集团控制问题是最突出和最核心的问题之一。财务管理和控制与企业集团的持续经营和发展有关。因此,研究企业集团的财务管理和控制模式具有重要的现实意义。笔者在下面做了具体的分析。

1.企业集团财务控制的现状

在中国,企业集团在1978年改革开放后出现。改革开放后,企业需要获得自主权,正是这种分权促进了中国企业集团引进的意义。经过几十年的发展,中国的企业集团已经取得了一定的发展规模,取得了许多发展成果。但是,在财务管理方面,企业集团的管理存在一些弊端。

首先,中国企业集团的财务管理和控制存在先天不足。这是因为中国的企业集团是在行政手段下建立的。行政权力过大,集中,企业自治权力很小。

其次,企业集团财务控制模型选择存在两种极端现象,即极端集权和绝对分权。极端集权意味着企业集团的母公司不仅拥有财务权力,还干扰子公司的日常经营决策权和财务管理权。绝对分权意味着企业集团的母公司与子公司只有产权关系。子公司的主要决策是独立进行的,只需向母公司提交。这两种集权方式各有利弊,但在极端集权或绝对分权的长期控制模式下,企业集团最终将面临财务威胁。

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第三,企业集团的财务管理和控制方法不完整。首先,中国的财务管理控制系统与企业集团的整体战略不相容。就目前的情况而言,传统的财务管理模式仍然具有优势,而且财力分配不够明确。二是没有比较完善的内部财务机制,现有的财务机制与企业集团的发展战略不一致;缺乏财务预算和资金流动的集中管理。同时,企业集团缺乏风险监管机制和管理机制,内部制度不健全。此外,组织团队人员的能力和质量不够高,无法根据实际需要和环境变化进行适当调整。最后,企业集团的资金流和信息流缺乏有机联系。企业集团的人员,物流,信息和风险没有得到适当划分,资金流动无法最大化。

企业集团的财务管理和控制是集团财务管理的核心和关键,是集团管理和控制的最小化。无论是极端集权还是绝对分权,企业集团都需要进行财务管理和控制。从结构上看,企业集团的财务管理和控制由管理主体,对象,目标,模式和环境四部分组成。笔者在下面做了具体的分析。

2.1企业集团的财务控制模式

第一,集权式。集权式财务管控的实质就是母公司对子公司的全程管控。这种管控模式实行的是统一调配、统一核算,因此它的优点是财务管理的效率较高,而用于行政管理的费用比较少;同时,子公司的行为都在母公司的掌控之中,就比较方便完成集团整体的战略目标。除此之外,母公司的财务专家资源比较好,能够给子公司提供很大的帮助,从而降低了子公司的经营风险。但是,这种管控模式也存在着很多的缺点,比较明显的有三点。其一,子公司的自主权非常少,东森游戏:长此以往其灵活性和创造性就容易受挫。其二,母公司的决策很容易带上个人化的色彩,不够客观,而由此所造成的失误也将给企业集团带来巨大的损失。其三,管理层过于单一,限制了其机动性和灵活性。

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第二,分权式。分权式财务管理模式的实质是母公司对子公司实行间接管理,日常的决策仍然由子公司决定。在这种管控模式下,子公司能够充分发挥其创造性,在决策方面也就更加合理,同时,它还减少了母公司决策的主观臆断性,分担了母公司在决策方面的压力。需注意的是,分权式财务管控也容易造成母公司与子公司之间运作缺乏协调,企业集团的整体竞争能力被削减;同时子公司面临的风险也不容易察觉,资本风险较大。

第三,相容式。相容式财务管控模式是基于集权式和分权式两种模式各自的优缺点而提出的一种综合型模式,它有效避免了集权式和分权式的缺点,同时又吸收了二者的优点,使得母公司能够充分发挥调度权和部署权,使子公司能够充分发挥自主经营权和决策权。

企业集团不同发展阶段的财务管控模式选择。企业集团不同的发展阶段所对应的生产经营规模、产品种类等均有很大的差异,因此,其财务管控模式也有所区分。首先,在企业集团的初创期,企业集团所面临的风险是①企业的生产成本过高,超出了预算水平;②市场份额中不确定性的部分占比较大;③融资较为困难,企业集团用于扩大生产经营规模的资金不足;④没有成熟的管理团队,管理人员普遍素质不高;⑤缺乏对集团发展的长远规划。从以上几点来分析结果来看,初创期的企业集团财务管控应该选择集权式财务管控模式。其次,在企业集团的成长期,企业集团所面临的风险是①流动资金不足,投资困难;②没有能力做好市场网络建设,平台条件较差;③经营风险比较大。

因此,根据企业集团的这些特点,这个阶段应选择偏集权的财务管控模式。再次,在企业集团的成熟期,企业集团所面临的风东森平台:险主为市场趋于饱和,没有较多的投资增长。因此,企业集团应选择偏分权的财务管控模式,将权力下放给子公司或分公司,让其自主开拓市场,使生产成本降低。最后,在企业集团的再生期,企业集团所面临的风险是市场萎缩、投资不足,同时新经营项目面临着经营风险。因此,此阶段的财务管控模式应选择偏集权式,从而使资源得到重新的分配。

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