我国商业银行内部控制的缺陷与对策

作者:黄明文 来源:推广部 时间:2019-02-09 14:21

内部控制是现代金融企业公司治理的一个组成部分。合规管理是商业银行内部控制的基础。 1992年,美国coso组织发布的内部控制框架文件确定了内部控制的三个主要目标(即性能目标、信息目标、合规目标); 1997年,巴塞尔银行监管委员会《银行内控制度基本原则》明确界定了商业银行的13项指导原则和5项内部控制要素(即管理监督和控制文化、风险识别和评估、控制行为和职责分离、信息和交换、监控并纠正缺陷); 1998年,巴塞尔委员会《银行业组织内部控制框架》强调“合法性和合规性”必须列为银行内部控制系统框架的三个目标之一。结合国内外商业银行内部合规管理的实践经验分析,内部控制合规管理绩效是系统的、动态、主动和连续控制活动过程。内部控制合规管理制度直接影响商业银行的公司治理和管理。效率的环境因素。

基于以上认识,笔者认为,建立现代商业银行科学内部控制合规管理系统应基于完整的公司治理结构,基于准确的风险识别、监控、评估系统,具有完善的内部控制和严格的内部控制控制措施得到保证,并由多种元素组成,如先进的内部控制文化、强大的信息系统。

合规管理规则应侧重东森平台于:内部控制合规文化建设;内部控制合规部门结构;根据企业管理和组织机构的垂直化趋势,科学地制定合规风险报告程序;重点是业务流程合规管理的运作。通过对近年来外部监督和内部审计检查发现的问题的分析,大多数问题更多地集中在业务流程的运作上。因此,它突出和加强了四个方面的管理:一是加强基层企业组织业务运作的合规管理,实行严格的问责机制,加强制度的执行,切实解决反复调查的问题。二是重点加强对基层机构客户经理和其他利益相关者的监督管理,重点关注贷款前检查、贷后检查、开户等关键业务运营情况。三是加强检查监督整改措施的落实,提高整改质量。第四是加强合规风险点的预警和规避。对于合规风险案例的爆发、内部和外部审计发现合规风险危险、监管机构合规风险提示等,完善相应的合规程序和尽职调查标准,制定合规风险培训计划。(3)实现csa管理方法

我国商业银行内部控制的缺陷与对策

根据中国商业银行的内部控制,特别是控制文化、职业道德等软控领域,有必要对我国商业银行内部监督管理体制进行创新,大力完善内部控制制度,学习自我评估(contrself-assessment),简称csa)企业内部控制使用的成功经验,大力推进中国商业银行内部控制领域的csa。

Csa是指由负责组织内部控制的开发和实施的相关经理评估内部控制的过程。国际内部审计师协会(iia)在1996年的研究报告中总结了csa的三个基本特征,即关注业务的过程和控制的有效性。管理层和员工使用结构化方法联合进行自我评估。

csa在商业银行中的具体应用:

1.管理层应支持并认可csa。如果管理层无法接受匿名投票的结果,或者特别会议的结论未及时采纳,或者管理层不能同意自己的内部控东森游戏注册制责任,这将大大降低未来参与者的积极性和热情;形式最简单,商业银行内部控制没有实质性改善。

我国商业银行内部控制的缺陷与对策

2.建立良好的实施环境。 Csa不一定适用于每个机构,特别是在独裁政权负责的环境中,或者基层人员习惯遵守上级指示但不表达任何意见的公司或组织。在这种情况下,我们必须首先集中精力建立坦诚,开放的组织文化和会议氛围,特别是在讨论和调查敏感问题时,以便成员不必担心报复直率,但可以充分发表意见。 。

3.做好前期工作。 csa的实施将使每个成员有机会相互学习并共同努力改进组织的操作程序,但如果讨论的材料不充分或不正确,结果将受到很大影响。因此,领导者需要做大量的前期工作,认真准备相关材料,使参与者真正实现目标。

笔者认为,随着内部控制的日益重视,中国的商业银行也加强了内部控制的建设。但是,面对日益复杂的金融环境,商业银行内部控制建设仍然十分薄弱。因此,为提高商业银行的竞争力,有必要提高风险防范意识,运用csa管理方法建立内部控制合规管理制度。

【参考资料】

[1]黄峰。关于构建商业银行内部控制的思考[J]。西安财经,2007(3):31。

[2]周迅。商业银行内部控制现状及强化对策[J]。经济论坛,2007(9):70。

[3]姚炳明。论中国商业银行的内部控制机制[J]。财务回顾,2007(6):95。[4]黄正。用csa创新商业银行内部控制机制[J]。西方论坛,2007(2):67。

    上一篇:论非物质文化遗产的数字显示媒介
    下一篇:东森平台:金融系统运作绩效分析(2)